现将来凤县财政局2024年度会计和评估监督检查结果公告如下：

一、主要问题和认定依据

（一）来凤县交通运输综合执法大队

1.公务接待支出管理

（1）接待清单填写不齐全：2023年10月的28号凭证，支公务接待费400元，接待清单如在“公务接待事前审批单”中未如实填写接待人员职务。

问题认定：上述事项违反了《党政机关国内公务接待管理规定》：“第七条 ......接待单位应当如实填写接待清单......接待清单包括接待对象的单位、姓名、职务......等内容”的规定。

（2）报销审批所需原始凭证及附件不齐全：2023年1月的89号凭证，支公务接待费2320元，公务接待未附接待用餐小票。

问题认定：上述事项违反了《来凤县财政局关于进一步统一全县党政机关财务开支报销审批模板管理的补充通知》（来财办发〔2024 〕6号）：“国内公务接待费报销审批要素和流程 二、报销审批要素及重点内容（二）报销审批所需原始凭证及附件 4.接待用餐发票、小票......”的规定。

2.公车运行支出管理

（1）报销所需附件不齐全

经济业务事项有关的原始凭证及附件资料不齐全：2023年1月的29号凭证，支公车运行维护费1000元，公车油卡充值未附加油站充值业务受理凭证。

问题认定：上述事项违反了《湖北省行政事业单位财务支出票据管理办法（试行）》（鄂财综发〔2016 〕6号）：“第四章 财务支出的报销 第十五条 财务支出报销时，应附与经济业务事项有关的合法合规的原始凭证及附件，包括单位自外部取得的合法凭证（资料）、单位内部自制凭证（资料）”的规定。

（2）无明确公务目的附件

财务支出报销时，未附与经济业务事项有关的合规性附件：2023年10月的41号凭证，支公务用车通行费130元，无相关出行通知等明确公务目的的佐证资料。

问题认定：上述事项违反了《来凤县党政机关差旅费管理办法》：“第四条 严禁无实质内容、无明确公务目的的差旅活动......”的规定。

（二）来凤县司法局

1.内控管理

未按规定执行驻村工作队补助经费报销支出：2023年1月的8号凭证，支尖刀班12月驻村伙食费补助3200元（其中向某民1050元、陈某1200元、田某950元），均直接补贴至本人账户。

问题认定：上述事项违反了《来凤县财政局关于进一步统一全县党政机关财务开支报销审批模板管理的补充通知》（来财办发 〔2024 〕6号）：“驻村工作队补助经费报销审批要素和流程 二、审批报销要素（四）开支标准 1.县直、乡镇驻村工作队员按照......由派出单位按月直接打卡到各村尖刀班班长指定专人负责的个人账户......”的规定。

2.差旅费支出管理

超范围报销差旅费：2023年1月的32号凭证，支差旅费1117.5元，其中往返当天的伙食补助、市内交通费均按两天报销（300元）。

问题认定：上述事项违反了《来凤县党政机关差旅费管理办法》（来财行发 〔2022 〕1号）：“第六章 其他规定 第二十九条 工作人员外出参加会议......伙食补助费和市内交通费按往返各1天计发......”的规定。

（三）中共来凤县委宣传部

1.内控管理

（1）财务报销审核不严格

报销支出审批程序执行不到位，报销附件不齐全：2023年1月的41号凭证，支委托业务费*****元，无相关合同；2023年10月的20号凭证，支2023年全年电信通讯费*****.46元，无相关合同；2023年10月的11号凭证，支差旅费2570元，无培训通知等相关资料。

问题认定：上述事项违反了《湖北省行政事业单位财务支出票据管理办法（试行）》（鄂财综发〔2016 〕6号）：“第四章 财务支出的报销 第十五条 财务支出报销时，应附与经济业务事项有关的合法合规的原始凭证及附件，包括单位自外部取得的合法凭证（资料）、单位内部自制凭证（资料）”的规定。

（2）会计凭证填制不规范

实际发生的经济业务事项相关内容与会计凭证填制事项内容不一致：2023年4月的13号凭证，支差旅费150元，其“国库集中支付凭证”用途栏填写的人名（向某林、杨某、李某）与“差旅费审批单”填写人名（周某慧、杨某、李某）不一致；2023年4月的15号凭证，支慰问金500元，“记账凭证”摘要栏填写事项（看望陈某新母亲过世慰问金）与实际慰问事项（看望曾某东父亲过世慰问金）不一致。

问题认定：上述事项违反了《中华人民共和国会计法》：“第二章 会计核算 第九条：各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿......”的规定。

2.公务接待支出管理

（1）报销程序不规范

报销支出的经济事项发生场所名称与开具发票场所名称不一致：2023年1月的42号凭证，支公务接待费800元，“公务接待事前审批单”中填写的“接待场所”（甲鱼泡饭）与开具发票的餐厅名称（来凤县火烧云美食城）不一致；2023年10月的15号凭证，支公务接待费800元，“公务接待事前审批单”中填写的“接待场所”（甲鱼泡饭）与开具发票的餐厅名称（丑丑泡汤）不一致。

问题认定：上述事项违反了《湖北省行政事业单位财务支出票据管理办法（试行）（鄂财综发〔2016 〕6号）》：“第三章 财务支出票据的审核 第十一条 财务支出票据的规范性，是指财务支出票据内容规范、字迹清楚、项目准确、印章齐全、内容与发票种类相符、各联次内容与金额一致；记载的内容不得涂改、挖补。”的规定。

（2）无派出单位公函

无公函接待和报销：2023年1月的42号凭证，支公务接待费560元，无公函（仅有调研方案）；2023年11月的8号凭证，支公务接待费480元（2023年7月21日），无公函（仅有电话记录）；2023年11月的8号凭证，支公务接待费720元（2023年6月29日），无公函（仅有电话记录）。

问题认定：上述事项违反了《党政机关国内公务接待管理规定》：“第七条......无公函的公务活动和来访人员一律不予接待......；第十四条 接待费报销凭证应当包括财务票据、派出单位公函和接待清单”的规定。

（3）财务支出票据规范性欠缺

公务接待报销日期或人数前后填制不一致：2023年1月的34号凭证，支公务接待费280元，“公务接待清单”中填写的“就餐时间”（3月1日）在公函记录的来访日期（3月2日）之前；2023年1月的37号凭证，支公务接待费“工作餐”1440元，“接待费报销审批单”填写“来宾人数”15人大于实际人数14人（按照15人报销费用，就餐标准80元/人）。

问题认定：上述事项违反了《湖北省行政事业单位财务支出票据管理办法（试行）（鄂财综发〔2016 〕6号）》：“第三章 财务支出票据的审核 第十一条 财务支出票据的规范性，是指财务支出票据内容规范、字迹清楚、项目准确、印章齐全、内容与发票种类相符、各联次内容与金额一致；记载的内容不得涂改、挖补。”的规定。

（4）预算执行不到位

自行调剂支出预算：2023年1月的31号凭证，支“宣传工作培训讲师用餐”320元，列支“其他商品和服务支出-经费拨款”，但实际按“公务接待费”程序报销开支，公务接待费未单独列示。

问题认定：上述事项违反了《党政机关国内公务接待管理规定》：“第十二条 ......公务接待费用应当全部纳入预算管理，单独列示。......禁止以举办会议、培训为名列支、转移、隐匿接待费开支......”的规定。

3.会议费支出管理

财务支出票据规范性欠缺：2023年1月的42号凭证，支四类会议费8人就餐费320元，菜单显示日期（2022年11月20日）在会议方案通知开会日期（2022年11月21日）之前。

问题认定：上述事项违反了《湖北省行政事业单位财务支出票据管理办法（试行）（鄂财综发〔2016 〕6号）》：“第三章 财务支出票据的审核 第十一条 财务支出票据的规范性，是指财务支出票据内容规范、字迹清楚、项目准确、印章齐全、内容与发票种类相符、各联次内容与金额一致；记载的内容不得涂改、挖补。”的规定。

4.差旅费支出管理

差旅费报销审批要素不齐全：2023年6月的8号凭证，支驻村工作队差旅费2790元，“差旅费审批单”无领导审批意见，未加盖公章。

问题认定：上述事项违反了《来凤县行政事业单位财务管理办法》：“第四章 第二十条 各单位必须规范财务报销流程......坚持先审核后审批原则......（三）主管财务领导对经办人的报销依据进行审核后，在报销单相应位置签署审批意见......”的规定。

（四）来凤县宏晟工业发展有限公司

1.会计基础规范

会计人员未妥善保管会计凭证，2023年度会计凭证未按期装订成册。

问题认定：上述事项违反了《会计基础工作规范》：“第三章 会计核算 第二节 填制会计凭证 第五十五条（三）记账凭证应当......按期装订成册”的规定。

2.内控管理

未严格执行国有企业副职负责人的年薪系数制度：2023年7-12月管理层工资发放表显示，其副职负责人实际按照0.9系数发放基本薪酬，平均数高于0.85。

问题认定：上述事项违反了《来凤县属国有企业负责人薪酬核定暂行办法（修正）》（来国资发 〔2023 〕11号）：“第二章 薪酬核定与管理 第六条 ......同一企业副职负责人的年薪系数应当合理拉开差距，且平均数不高于0.85”的规定。

针对以上发现的问题，检查组以县财政局的名义分别下达了检查结论，提出了整改建议，责令单位限期整改，要求被检查单位要严格执行《会计法》、《预算法》和《行政单位财务规则》等相关法律法规完成整改，进一步规范财务管理行为，目前，相关单位已按要求完成了整改。

来凤县财政局

2024年9月5日