2024年8月29日在隆昌市第二届人大常委会第三十一次会议上

隆昌市审计局局长 林永才

隆昌市人大常委会：????

按照有关法律规定和市人大常委会安排，受市政府委托，现就2023年度市级预算执行和其他财政收支的审计情况报告如下，请予审议。

2023年是全面贯彻党的二十大精神开局之年。全市坚定以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻党的二十大精神和习近平总书记对四川工作系列重要指示精神，全面落实市第二次党代会、市委二届六次、七次全会决策部署，认真执行市人大常委会有关决议和审议意见，坚持稳中求进工作总基调，按照市委“*****”发展思路，全力以赴拼经济搞建设，实现了经济平稳运行，发展质量稳步提升，社会大局保持稳定。

——积极财政政策进一步加力。释放政策红利，优化营商环境，落实留抵退税等减税降费政策，全市减税降费7.55亿元。安排140万元用于发放电子消费券，兑现各项涉企优惠政策资金1.04亿元。深化财金互动，鼓励政府性融资担保机构将融资担保费率降低至1%以下，着力解决融资难问题。

——民生保障力度进一步加大。全市民生支出29.9亿元，占一般公共预算支出比重70.8%。安排7.81亿元支持教育事业优先发展；投入财政资金6.75亿元，支持农村面貌改善；安排资金4亿元，积极落实四川省30件民生实事和甜蜜内江民生实事，统筹解决群众急难愁盼的民生难题。

——重点领域风险防范进一步加强。坚持藏粮于地，整治撂荒地1470.46亩、恢复补充耕地1.04万亩，新建及改造提升高标准农田3.3万亩。守住生态环境底线，投入1.07亿元支持生态环境可持续发展建设，重点聚焦水质净化、污水处理，提升水域环境、水源调蓄能力。加强地方政府债务管理，积极稳妥化解存量隐性债务，全市政府债务风险总体可控。

——审计监督效能进一步提升。2023年8月至2024年7月，市审计局共审计（调查）单位49个，查出问题347个，其中非金额计量问题187个。违纪违规问题金额311.42万元，管理不规范金额5.71亿元。提出审计建议169条，采纳建议169条，完善制度13项。提供移送线索5条，已追责问责1人。开展审计发现问题“回头看”，印发《〈进一步深化审计整改工作的二十条措施〉工作责任清单》，推动审计整改工作落细落实，促进审计成果转化为治理效能。

一、市级预算管理及决算草案审计情况

2023年，市本级一般公共预算收入11.28亿元，支出38.74亿元。政府性基金收入16.33亿元，支出21.09亿元。国有资本经营收入0.06亿元，支出0.04亿元。发现的主要问题有：

（一）财政资金绩效需提升。一是部分存量资金安排未执行完全，形成二次沉淀。二是3个项目债券资金闲置。

（二）预算管理需严格。一是8个单位未严格执行国库集中支付。二是将不属于“三保”范围资金标识为“三保”资金。

（三）财政监督需细化。一是225个政府采购项目合同逾期公告，5个合同未公告。二是8个单位预算信息未公开或公开不及时。

二、市级部门预算执行审计情况

对6个单位预算执行和其他财政收支情况进行了审计。发现的主要问题有：

（一）落实过“紧日子”要求不到位。一是2个单位“三公”经费支出未按要求压减。二是1个单位同一事项重复接待。

（二）预决算管理存在薄弱环节。一是1个单位的2个专项资金预算编制不准确。二是1个单位未编制市本级安排资金的决算报表。三是1个单位编制的部门决算未如实反映本年度收支。四是2个单位政府采购预算中未单独列示专门面向中小企业采购信息。五是1个单位未按预算规定用途使用资金。六是3个单位应收未收电费、租赁费等15.19万元。七是3个单位未清理存量资金。八是6个项目资金预算执行率低。

（三）财务管理不严格。一是1个单位银行存款核算不准确。二是4个单位差旅费、会议费、伙食费等支付不规范。三是4个单位往来款长期未清理核对。四是2个单位超支挂账16.66万元。五是3个单位大额现金支付7.8万元，1个单位未及时缴存现金6.93万元。六是3个单位账款支付不及时234.75万元，2个单位未及时清退保证金7.31万元。七是4个单位未使用公务卡结算7.8万元。八是1个单位未核算一卡通账户。九是2个单位公务用车未定点维修。

（四）内部控制制度不完善。一是3个单位部分内控制度未及时修订。二是1个单位内部审计和财务岗位未分离。三是2个单位未严格执行内部管理制度。3个单位公务接待等事项未事前审批。四是1个单位未开展内部审计工作。

三、镇（街道）财政收支决算审计情况

对2个镇（街道）2022年度财政决算及其他财政收支情况进行了审计。发现的主要问题有：

（一）预决算管理存在薄弱环节。一是决算少编报上年结转结余、办公费等。二是部分预算收入应缴未缴。三是将政府性基金预算补助收入误转至一般公共预算结转结余。

（二）财务管理需加强。一是往来款清理不及时。二是逾期公告3个政府采购合同，食材采购未执行政府采购程序。三是向个人支付租金未代扣个人所得税。四是“三公”经费控制不到位，住房公积金缴存不及时。

（三）工程管理有待规范。一是1个项目未预留质保金，4个项目未退质保金。二是1个项目合同约定的质量保修期未达最低保修期限。

四、重点专项审计（调查）情况

（一）对现代农业园区相关政策和资金进行了审计。发现的主要问题有：

1.重大政策措施落实有短板。一是园区日常监测指标不实。二是园区动态考核评价机制不健全。三是7个经营性项目未建立联农带农机制。四是4个项目联农带农效果差。

2.财政资金安全绩效有待提升。一是2项资金预算执行率低。二是部分镇滞留现代农业园区中省财政资金。

3.园区建设管理运营有待加强。1个项目推进缓慢。

4.园区发展质量绩效不佳。一是4个项目未能实现预期绩效。二是2个项目后期管护不到位。

（二）对2019年至2022年财政扶持壮大村级集体经济项目实施情况进行了审计。发现的主要问题有：

1.政策落实不到位。一是未健全制度机制对项目指导监管。二是7个村未严格执行“四议两公开”程序。

2.项目组织实施存在不足。一是8个村项目实施内容与方案不符。二是3个村未签订入股协议。三是2个项目未及时办理竣工决算。

3.资金（产）管理使用不规范。一是1个村集体经济项目未及时进行账务处理。二是1个村“三资”系统数据不准确。

（三）对住宅专项维修资金进行了审计。发现的主要问题有：

1.维修资金归集不规范。一是部分商品房小区应归集未归集维修资金。二是开发企业占用代收的维修资金。三是政府主导拆迁安置小区未按规定交存维修资金。四是未制定维修资金续交的具体办法。五是维修资金交存标准长期未进行调整。

2.资金管理使用存在缺陷。一是未通过竞争性方式确定专户管理银行。二是维修资金保值增值效果不佳。三是未按要求公布维修资金相关信息。四是1个小区维修项目虚增道路铺设厚度多计工程造价2.31万元。

五、政府投资管理和项目审计情况

对37个项目开展了竣工结（决）算专项审计调查，对22个重大公共工程项目进行了跟踪审计。发现的主要问题有：

（一）工程结算审核把关不严。37个竣工结（决）算项目送审总投资*****.95万元，在建设单位已核减建安投资1873.53万元的基础上，再次审减5792.2万元，审减率11.86%。

（二）建设程序执行不到位。一是6个项目未按规定选取勘察设计单位。二是8个项目未按规定办理施工许可证等手续先行开工建设。三是4个项目未履行变更审批手续增加投资240.13万元。四是1个项目总投资额超概算10%未按原渠道报批。

（三）工程建设管理有待加强。一是6个项目的监理日志、施工日志、勘察设计选取等建设过程资料缺失。二是1个项目通过补签协议变更合同重要条款，订立背离合同实质性内容的其他协议。三是1个项目未按初步设计批复内容审核概算，导致概算增加62.28万元。四是3个项目工程建安投资超预算6000.6万元。五是7个在建项目未按图施工，偷工减料。六是过控单位履职不到位，造成项目多计工程产值485.7万元。七是4个项目存在未收方或收方不全、签字造假、专项方案审批不及时等问题。

（四）建设项目资金（产）管理不规范。一是4个项目工程款未支付至中标人账户，涉及金额*****.1万元。二是1个项目多支付工程款10.24万元。三是1个项目提前支付工程款2500万元。四是1个项目固定资产管理不到位，造成损失浪费，涉及金额5.66万元。

六、国有资产管理审计情况

（一）国有企业审计情况

对1个国有企业2022年度的资产负债损益及其他财务收支情况进行了审计。发现的主要问题有：

1.内部管理需加强。一是未经集体研究提前归还借款。二是向子公司29笔转款未按规定审签。三是收购公司未经评估。

2.会计核算需规范。一是多计其他业务成本3.97万元。二是多记管理费用6.33万元。

3.对下属公司监管需加力。一是1家公司实施的2个项目未取得施工许可证开工建设。二是1家公司购置公务车辆未按规定上报审批。三是3家公司员工个人借款未及时归还。四是1家公司少计主营业务成本，少计主营业务收入。五是1家公司库存商品账实不符，1家公司固定资产账实不符。六是1家公司计提应付职工薪酬未经审批登记入账。

（二）行政事业性国有资产审计情况

对6个部门和2个镇（街道）的国有资产进行了审计。发现的主要问题有：

一是3个单位未对固定资产进行定期盘点。二是1个单位已损坏的固定资产未及时报废。三是2个单位应计未计固定资产。四是5个单位固定资产信息系统登记信息不全，大量资产管理责任未落实到人等。五是1个单位的项目支出费用化，未核算在建工程。已建成项目未计入固定资产或公共基础设施。资产划转、交接时手续不完整，不能有效落实后期管护责任。

（三）自然资源资产审计情况

对1个镇开展了自然资源资产审计。发现的主要问题有：

1.贯彻执行生态文明建设方针政策不够到位。一是未严格执行河（湖）长制，巡河（湖）记录不规范。二是河道杂草、垃圾漂浮物较多。三是秸秆禁烧管控不到位，发现火点10处。

2.生态环境保护存在薄弱环节。一是农村生活污水处理设施建设项目存在质量问题，未发挥环保效益。二是因管护救治不力，导致1株古树死亡。

3.履行生态环境保护主体责任不到位。一是未及时更新河长公示信息。二是林地公示信息与实际不符。三是森林防火措施和文明祭祀宣传不到位。四是1个村未按时完成垃圾分类处置项目。

七、下一步工作打算

（一）加强收支管理，提高保障能力。一是积极向上争取资金支持，增强兜底保障能力，全力保障“三保”支出。二是加快项目前期准备工作，尽快形成实物量，切实发挥专项债券资金对重大项目的支撑作用。三是严控一般性支出，切实将预算执行过程管控与习惯过“紧日子”结合，提升预算管理水平，有效防范化解财政运行风险，全力保障经济社会高质量发展。

（二）聚焦重点领域，增进民生福祉。一是探索建立村级集体经济项目储备机制，整合支农惠农资金，加大对经营风险小、管理规范的村集体项目扶持力度。二是完善和细化住宅维修专项资金归集、存储和使用制度，整顿历史遗留问题，加强信息公开，保障业主权益。三是纵深推进群众身边不正之风和腐败问题集中整治，加大对高标准农田、村集体“三资”、教育、医疗、民政等民生资金审计力度，增进民生福祉。

（三）强化资产管理，促进保值增值。一是严格落实国有资产管理责任，加强国有资产清查盘点、财务核算等重点环节的管理，有效维护资产使用价值，实现国有资产的充分利用。二是持续推进国资国企改革，加强金融资产管理和不良资产等风险处置，严格规范投资决策，确保国有资产保值增值。三是加强对贯彻执行森林、土地、矿产、水资源等自然资源管理和生态环境保护情况的监督管理，保障自然生态和能源资源安全，实现可持续发展。

（四）突出过程管理，强化投资控制。一是督促项目建设单位切实履行项目管理主体责任，制定参建单位服务规程和考核管理办法，通过合同约定各方职责、工作程序及违约责任，强化对参建单位履职履约的监管。二是行业主管部门要按照各自职能对政府投资项目履行监督管理职责，依法合规推动政府投资项目加快建设。三是持续推进全过程跟踪审计，做到及时发现问题、解决问题，发挥审计监督最大效能，确保项目投资质效。