去年以来，县审计局坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大和二十届二中、三中全会精神，认真落实中央、省委、市委、县委审计工作部署，立足经济监督定位，聚焦主责主业，依法履行审计监督职责，着力提升审计质效，切实做到依法、廉洁、文明审计，发挥审计监督“查已病、防未病”作用，做好常态化“经济体检”，实现审计事业高质量发展。

2023年，审计揭示问题的“上半篇文章”与审计整改的“下半篇文章”一体推进，全面整改、专项整改、重点督办相结合的整改总体格局日益成熟。截至2024年6月，针对2022年度审计查出问题已规范使用资金1.45亿元，提出审计建议236条，移交线索1件。

在对县本级2023年度预算执行和其他财政收支情况审计工作中，重点对县财政局组织和办理县级预算执行情况进行审计，同时对县交通局等7个单位预算执行情况进行了现场审计。此外，国家重大政策措施落实情况跟踪审计、专项审计等情况一并纳入本次报告反映。

一、财政预算执行审计情况

（一）县本级预算执行情况

2023年，一般公共预算收入调整预算数25.5亿元，完成25.48亿元，中央税收返还及转移支付收入49.7亿元、地方政府一般债务转贷收入4.92亿元、调入资金2.87亿元，上年结余0.41亿元，收入总计83.38亿元。一般公共预算支出调整预算数75.6亿元，完成支出75.59亿元，一般债务还本支出4.42亿元、上解支出3.02亿元，支出总计83.03亿元，收支相抵，年终结余0.35亿元。

政府性基金预算收入调整预算数17亿元、决算数16.91亿元，上级补助收入1.3亿元，债务转贷收入34.55亿元，调入资金6.19亿元，上年结余0.46亿元，收入总计59.41亿元。政府性基金预算支出调整预算数27.42亿元、决算数27.42亿元，债务还本支出31.31亿元，结转下年0.68亿元。

审计结果表明，2023年，在县委的坚强领导下，政府各部门共同努力，支持市场主体健康发展，稳步推进县域城乡融合，兜牢兜实“三保”底线，优化提升财政效能，全县经济运行总体平稳，本级预算执行和其他财政收支情况总体较好。

——严格支出预算管理，兜牢兜实“三保”基础底线。2023年一般性支出下降5%，政府“过紧日子”举措得到进一步落实；全年“三保”支出46.38亿元，基本民生、乡村振兴等重点领域支出得到有力保障。

——落实税费优惠政策，支持市场主体健康发展。支持企业减负，2023年新增减税降费及退税缓费3.41亿元；保障重点群体就业，安排就业补助资金0.33亿元，新增创业担保贷款1.48亿元，促进经济健康发展。

——支持乡村振兴战略，稳步推进县域城乡融合。安排资金1.49亿元，坚实保障粮食和重要农产品稳定安全供给；统筹衔接乡村振兴资金4.55亿元，持续巩固拓展脱贫攻坚成果；安排资金0.61亿元，支持农村公益事业发展、保障和美乡村建设。

（二）审计发现的主要问题

1.预算编制方面

财政代列干部体检费，应编未编单位预算。5家县直单位干部体检费未在本单位预算中编制，由总预算直接支付体检费。

2.预算执行方面

（1）社会保险费未及时划转相应财政专户。截至2023年12月31日，国家金库太和县支库有3.32万元社会保险基金未划入社会保险基金专户。

（2）物化补贴结算不及时。至2024年1月，2022年度品牌小麦基地种子补贴尚未补贴到位。审计发现问题后，县财政局、县农业农村局立行立改，于2024年5月完成结算。

3.支出管理方面

向非预算单位出借财政资金且期限超过一年。

4.非税收入管理方面

（1）周转使用财政专户资金。2022年3月，太和县国库因库款紧张，从非税专户借入资金。截至审计日仍未能归还。

（2）非税收入退付不规范。一是非税收入退付时，未从对应收入项目中退付；二是已缴入国库的非税收入退付仍通过非税收入汇缴结算户进行；三是未建立健全非税收入退付内部控制制度。

5.资产管理方面

固定资产管理方面存在不足，清理盘点流于形式。部分电脑超越资产生命周期3倍以上、部分打印机超越资产生命周期2倍以上、部分车辆超越强制报废年限仍登记在用，明显不符合资产使用实际。

二、部门预算执行审计情况

围绕部门预算编制质量、预算支出效益、资金资产管理等重点事项，对县交通局等7个县直单位开展了部门预算执行审计；以数据化审计手段实现了对一级预算单位审计全覆盖。发现的主要问题：

1.决算编制不完整。2023年，县市监局未编制政府购买服务预算、县交通局未编报非税收入预算、太和中学未编报收入预算和三公经费预算、县民政局未编制基金收支预算、信访局未编制水电费、差旅费等经常性支出预算。

2.内部控制不健全。7个预算单位中有2个单位政府采购不规范；5个单位在费用报销规范方面存在瑕疵；2个单位往来款未及时清理。

3.厉行节约、过紧日子意识仍需加强。

（1）2023年全县“报刊费”支出642.16万元，存在以下问题：

一是部分职能部门以发文件或工作考核的手段摊派发行报刊，增加单位负担。如县林长制办公室、县双拥工作办公室、县平安办等均下发通知对报刊订阅作出要求。

二是超限额公费订阅报刊。在宣传部统一订阅党报党刊之外，仅各乡镇机关自行订阅的各类报刊金额，就超越公费订阅报刊限额。

（2）县直各行政事业单位及乡镇政府甚至部分学校为完成考核指标，分别与律师事务所签订无实质性服务的法律顾问合同，造成财政资金损失浪费。

三、专项审计和审计调查

（一）太和县职工医疗保险基金、城乡居民医疗保险基金审计情况

我县医疗保险体系建设不断完善，医疗保险基金监管成效明显。本次审计重点关注基本医疗保险基金管理使用情况，审计发现的主要问题：

1.未采取竞争性方式选择社会保险基金存储银行。县财政局通过集体决策方式选择社保基金定期存放银行，未采取竞争性方式选择社会保险基金存储银行。

2.违规支付限制用药费用。大数据筛查发现，个别一级卫生院违规使用限制用药并通过医保报销。

（二）第八批选派干部发展村集体经济专项资金管理使用效益专项审计情况

2022年，县财政安排77个出列村“第八批选派干部发展村集体经济专项资金”770万元，至审计日，已使用710万元。大部分项目落地见效快，项目实施情况基本较好，近两年来增加村集体收入117.32万元。审计发现的主要问题：

1.入股资金和建成资产未纳入村集体资产管理。15个村入股企业或家庭农场资金150万元未按规定记入村账“长期投资”科目；7个村光伏发电项目总投资207.66万元（含村自筹和整合资金）未按规定记入村账“固定资产”科目，存在脱离财务监管、资金资产流失风险。

2.两个村项目未实施，资金闲置。赵集乡草北村申报建设光伏发电项目未实施，双龙村申报建设物资储备仓库项目因未落实建设用地未实施，两个村专项资金20万元闲置两年未使用。

3.三个村项目资金镇财政未拨付。县财政下达旧县镇大张村、李梁村、旧西社区第八批选派干部专项资金30万元，至审计日专项预算指标仍挂账未拨付。

（三）“老有所学”政策落实及资金管理使用情况专项审计

至2023年底，太和县设立城区老年大学1所、32个乡镇（开发区）设立镇级老年学校32所、310个村（社区）设立村级老年学校277所，共计310所，完成太和县设定的年度目标任务。审计发现的主要问题：

1.挪用老有所学经费13.99万元。

一是挪用县级老有所学经费12.99万元。2023年，县级老有所学经费用作困难学生资助金发放、教学楼粉刷、校舍维护、电费等应由肖口、三塔、三堂等8个中心校承担的支出12.99万元。

二是挪用省级老有所学补助资金1万元。2023年，省级补助资金用作垃圾清运费、网络费等应由肖口中心校承担的支出1万元。

2.镇村老年人学习意愿不强。一是线上学习意愿极低。2023年末，注册学员*****人，2023年全年线上实际学习252人，登录2次以上的仅25人、登录5次以上仅2人。二是线下学习意愿不强。调查发现，农村60岁以上老年人中，大多数需要忙家里的养殖种植、带孙辈、打零工挣钱补贴家用，休息时更愿意打牌、聊天、听曲（随身听）；城区老年人情形类似，以至于社区或村老年学校上课时需要进行动员并以小礼品相赠。

3.学校层级设置重复。县城、乡镇、村级设置老年学校310所。在生源有限的情况下，老年学校任务难以完成。最为突出的是乡级老年学校和乡镇驻地的村（社区）级老年学校相距很近，生源基本相同，重复建设导致资源浪费。

（四）“老有所养”政策落实及资金管理使用情况专项审计

至2023年底，太和县60周岁及以上人口26.86万人，呈现出老龄化、高龄化、空巢化、失能化“四化叠加”趋势。全县已备案公办养老机构13家，“公办民营”养老机构17家，床位总数4947床，其中护理型床位2746床。审计发现的主要问题：

1.“喘息服务”未严格按照文件要求实施。社会失能老年人家庭照护“喘息服务”虽已按照上级要求制定实施细则，但截至审计日尚未实施。

2.部分普惠性养老服务机构未按规定享受用电、用水、用气、用热执行居民价格政策优惠。我县24个普惠性养老服务机构，检查发现有3家养老机构已知晓但未申请政策减免。

3.公办养老机构资源利用率低。2023年底，太和县公办养老机构13家，大部分床位处于闲置状态。

（五）“便民停车”政策落实及资金管理使用情况专项审计

县城市管理行政执法局各项“便民停车”政策基本得到落实，对运营单位采取了一定的管理措施，有效缓解了我县城区内的停车难问题。审计也发现县城管局对运营单位监管不力的问题：

1.截至审计日，项目3年建设期已过，但年产2万台（套）智能停车专用设备制造项目始终没有落实，县城管局未能督促运营单位按照投资协议前置条件投资建厂，不能为我县增加税收和就业岗位。

2.截至2023年5月，太和智泊公司仅完成投资总额的5.93%，县城管局未能督促运营单位增加投资。

3.2019年8月至2023年5月，县城管局没有认真履行核查职责，致使运营单位出现较为严重的多收费问题。

（六）太和县老旧小区改造项目审计调查情况

2023年老旧小区改造项目包括财政局家属院片区、物资局家属院、幸福南巷、酒厂家属院等7个小区，2023年6月竣工验收。老旧小区居住环境的改造显著提升了群众幸福感，但审计中也发现一些问题：

1.未按会商讨论意见设置招标文件。2023年老旧小区改造项目招标文件会商会议讨论意见表明工程不允许分包。而招标文件设置工程允许分包条款。

2.部分签证超出老旧小区改造范围，随意性强。幸福南巷、人大家属院、财政局家属院3个小区的增项签证，超出了2023年老旧小区改造项目实施范围，签认时未履行相关的审批程序；酒厂家属院1个小区的签证工程量未按照设计工程量签认。

3.未按施工图设计施工，工程质量不高。一是人大家属院外墙真石漆未按设计要求分割且工程质量不高，部分外墙真石漆脱落；二是幸福南巷、卫健委家属院、人大家属院、财政局家属院、酒厂家属院的部分工程或设施损毁，均在保修期内未及时修复。

四、政府投资项目审计情况

（一）太和县城市更新一期项目审计情况

太和县城市更新一期项目主要包括经二路、经三路、康体路、纬六路、纬七路五条道路，总长约3380米，总投资约为19.37亿元（太和县河西新区市政基础建设路网工程总体），建设资金为财政资金。审计发现的主要问题：

1.变更签证资料手续不完整。该项目提出两项变更，“变更一”仅提供县政府专题会议纪要；“变更二”未提供完整的变更手续及变更图纸，变更研讨会资料未被确认，且该项变更未获建设单位确认。

2.项目经理未按照约定驻场，且随意变更。未按照施工合同及《太和县重点示范工程施工、监理单位奖惩办法》要求项目经理驻场并对其进行考勤，且无项目经理变更手续。

3.施工现场存在质量问题。纬七路（经二路至经三路段）、经三路（纬七路至白杨路段）均未按施工图施工。

4.项目部驻地建设较差，缺少五图一牌等标识标牌。施工单位进场后租用民房作为项目部，缺少五图一牌等标识标牌。2023年11月后，因租房协议到期，目前项目部未有着落。

（二）太和县城乡供水一体化项目跟踪审计情况

太和县城乡供水一体化项目由县发展和改革委员会批准建设，项目概算28.6亿元，资金来源为中央预算内资金、政府专项债券资金和财政资金。建设内容主要包括：新建地表水厂2座，加压供水泵站若干处，铺设至城区和各乡镇供水厂的干支管道，改造提升已建农村供水工程78处和城市部分供水薄弱环节，改造提升县级供水水质检测中心1处，新建一体化的智慧供水管理信息系统等。项目建设周期40个月。本年度继续跟踪审计，发现的主要问题：

1.县第一地表水厂工程和县2023年农村供水保障工程重复立项、重复审批。

2.投资项目开工时未办理相关规划许可手续，建设程序不规范。县第一地表水厂工程建设工程规划许可证发证日期为2023年6月6日，开工报告日期为2023年2月19日。

3.施工现场存在质量、安全等方面的问题。一是城区供水片区供水管网部分工程未按施工图施工。二是城区供水片区供水管网安全文明施工措施不到位。

（三）太和县人民医院新院区装饰工程跟踪审计情况

太和县人民医院新院区建设项目用地规模13.94万平方米，总建筑面积35.19万平方米，设置床位2200张。县人民医院新院区装饰工程合同金额为7.03亿元，合同工期为540天，于2022年7月10日开工。本年度继续跟踪审计，发现的主要问题：

1.设计变更进度缓慢，影响工程整体进度。

2023年5月8日县政府要求设计单位对太和人民医院新院区装饰工程进行设计变更，2023年9月6日施工单位、建设单位、监理单位才联合签批《设计变更修改单》，但未完成变更项目的费用核定。变更设计进度缓慢，影响工程整体进度。

2.进度款拨付不及时。

截至2023年11月底，装饰装修工程拖欠工程款0.47亿元。

3.施工现场存在质量问题。

一是未严格按照合同约定要求施工单位履行保修义务。土建施工的地下室防水质量不符合规范要求，造成负一层、负二层、坡道处顶板及墙体出现多处渗水，结构表面出现湿渍，至今仍未有效处理，影响地下室正常使用。

二是值班宿舍楼玻璃幕墙屋顶外露铝合金龙骨焊接点未按施工图设计要求处理；病房南北楼、公共卫生楼、门诊楼、医技楼部分墙体粉刷不符合《粉刷标准规范》要求。

五、审计建议

（一）强化支出管理，提升预算资金绩效。进一步优化支出管理机制，细化预算编制与执行，确保所有支出严格遵循预算安排，加强预算执行的监控与评估，及时纠正偏差，以提高财政资金使用效率和透明度。

（二）兜牢支出底线，确保财政稳健运行。严格遵循“量入为出、收支平衡”原则，精准预算，优先保障基本民生和公共服务支出，强化风险防控机制，确保财政资金有效覆盖并兜牢各项必要支出底线，维护经济社会稳定发展大局。

（三）做好开源节流，努力缓解财政压力。一是通过改进税收征管来增加税收及非税收入，杜绝税收的跑、冒、滴、漏，同时壮大和扶持国有经济，提高国有资产的使用效率和经营收益。二是定期审查和优化预算分配，确保资金用于最必要的领域。科学研究，适当压缩现有项目规模。

（四）严肃财经纪律，完善整改总体格局。加强党对审计工作的集中统一领导，强化各类监督的贯通协调，加强对权力运行的制约和监督；完善全面整改、专项整改、重点督办相结合的审计整改总体格局，切实写好审计工作“下半篇文章”。