龙审公告﹝2025﹞1号

（2025年2月21日公告）

根据《中华人民共和国审计法》第二十九条和局2024年审计项目计划安排，龙游县审计局派出审计组，自2024年8月5日至2024年11月10日，对龙游县教育系统2021年1月至2024年7月实施的政府投资项目建设情况进行了专项审计调查。现将审计结果公告如下：

一、审计评价

（一）教育系统政府投资项目建设资金管理情况

审计调查结果表明，各项目建设单位相关财务收支管理、预算管理、账户核算工作基本规范；各项支出基本按照财政部门批复的预算列支；项目专项资金的申报审核、分配拨付、使用管理等环节基本合规；大部分项目工程款拨付、扣留基本符合合同约定和项目建设进度。但也存在工程款支付金额不准确、安全文明施工费支付不及时、履约保证金清退不及时、管理费核算不准确等问题。

（二）教育系统政府投资项目建设管理情况

审计调查结果表明，项目各行业主管部门能依法依规履行项目审批和监管职责，项目各参建单位基本能够按照法律法规和合同的约定履行项目建设管理的职责；工程基本能够按时开工；工程建设项目可行性研究阶段及立项决策环节各项工作程序履行基本到位。但也存在部分项目施工现场管理人员履职不到位、工程变更签证不及时、隐蔽工程验收不规范、施工现场质量和安全生产管理不到位、建设超合同工期、竣工价款结算不及时等问题。

（三）教育系统政府投资项目建设内控制度建立和执行情况

审计调查结果表明，各项目建设单位按照职责范围和分工，建立了相应的内部控制制度，但还存在内控制度建立不完善和部分内控制度执行不到位的问题。

二、审计发现的主要问题

（一）项目基本建设程序的执行方面。

1.部分学校实施的项目未办理施工许可证和质量监督手续。

2.部分项目建设程序不规范。

（1）龙游县开发区高新园区实验学校项目招标时未通过施工图审查。

（2）湖镇中学老师公寓改造项目工期延误报告时间晚于竣工时间。

（3）部分项目先施工后办理变更手续。

（4）采购项目验收时间早于合同签订时间。

（二）项目建设资金的使用和管理方面。

1.部分项目未按合同约定支付工程款或收取履约保证金。

2.部分项目工程款支付金额不准确或支付不及时。

（1）龙游县华茂初级中学景观绿化提升工程多支付进度款4.8万元。

（2）龙中改扩建室外配电工程未支付应付的文明施工费3.87万元。

3.部分项目保证金清退不及时。

（1）政府采购项目质保金28.83万元清退不及时。

（2）政府采购履约保证金清退不及时。

4.民工工资专用账户管理不到位。

（1）未督促施工单位设立民工工资专用账户。

（2）部分施工合同未签订民工工资相关条款。

5.外业见证费未支付。

（三）部分项目招标不规范。装饰装修工程招标下浮区间下浮率套用错误。

（四）项目施工过程管理方面。

1.进场材料验收管理不到位。

2.专业分包程序不规范。

3.部分项目进度控制不到位，超合同工期现象较普遍。

（1）部分工程项目建设超合同工期。

（2）部分政府采购项目到货安装超合同约定验收日期。

4.部分项目隐蔽工程验收不规范。

（1）部分隐蔽工程管理不规范。

（2）部分隐蔽工程验收记录签证不规范。

5.施工现场管理人员监管不到位。

（1）施工现场管理人员影像考勤未达到合同要求到岗率。

（2）施工现场管理人员影像考勤期限缩短。

（3）施工单位请假手续未执行到位。

6.部分项目存在施工质量问题。

7.部分项目施工存在安全隐患。

（五）项目的合同管理和变更管理方面。

1.合同签订不规范。

（1）签约要素不齐。

（2）合同条款重要时间填写错误。

2.外业见证委托不规范。

3.部分项目变更管理不规范。

（1）项目变更、签证不及时。

（2）项目变更审批表错用和变更后的预算书审批不规范。

（3）变更备案审批表数据填写错误。

（六）项目台帐资料的管理方面。

1.部分项目施工、监理日志记录监管不到位。

（1）日志无记录人签字。

（2）日志内容与实际工作不符。

（3）日志记录日期错误。

（4）日志记录期限缩短。

2.部分工程缺乏影像资料，实际工程量无法核实。

3.项目档案资料管理不规范。

（七）项目预算和结算管理方面。

1.项目预算编制不完整。

2.部分项目结算审核委托不规范。

3.部分项目竣工结算不及时。

4.竣工结算单价套用错误。

三、审计处理和整改情况

对审计发现的问题，相关部门高度重视，对照存在的问题，明确责任，现均已整改到位。