凉山州审计局关于对凉山州地方税务局2017年度州本级财政预算执行及税收政策贯彻落实情况的审计结果公告

（二〇一八年十一月十五日）

根据《中华人民共和国审计法》第十七条的规定，凉山州审计局成立审计组，自2018年3月13日至2018年4月20日对凉山州地方税务局（以下简称州地税局，2018年7月已和州国税局合并为凉山州税务局）税收征管、税收政策贯彻落实情况和2017年度财政预算执行情况进行了送达审计。根据《中华人民共和国审计法》第三十六条的规定，现将审计结果公告如下：

一、被审计单位基本情况

（一）机构设置及人员情况

州地税局是凉山州辖区内的地方税收及部分中央和地方共享税、基金附加的征收和管理工作部门。下辖州地税局机关、第一直属分局、第二直属分局、稽查分局、机关服务中心5个二级核算单位和17个县（市）地税局。具体负责个人所得税、企业所得税、资源税、房产税、城镇土地使用税、土地增值税、耕地占用税和契税等12个地方税种的征收工作，同时代征教育费附加、地方教育费附加、残疾人就业保障金、工会经费和大中型水库库区基金。截止2017年末州本级地税机关共有职工237人，其中：在职196人，退休人员41人。

（二）2017年州地税局本级征收收入目标完成情况

2017年州地税局税收和基金收入会统报表反映：2017年州地税局共计完成税收收入78821万元，基金附加收入54250万元，分别完成计划任务的117%和99%。按收入解缴级次划分为：中央级收入22768万元，省级收入31934万元，市（州）级收入18559万元和县级收入59810万元。2017年州地税局一分局完成税收收入62776万元，二分局16045万元，分别完成州地税局下达计划任务的95.68%和114.04%。2017年州地税局共计入库基金附加54250万元，其中一分局12102万元，二分局42148万元，分别完成计划任务的110.63%和110.16%。

(三)2017年“三公”经费和会议费支出比上年有所下降。

1．2017年地税局州本级“三公”经费支出合计68.19万元，较上年数151.30万元减少54.93%；其中公务接待费19.99万元，较上年数55.61万元减少64.05%，车辆购置及运行维护费48.20万元，较上年数95.69万元减少49.63%；未发生出国出境费用。

2．2017年地税局州本级会议费支出合计15.74万元，较上年数34.88万元减少了54.87%。

（四）落实税收便利化改革情况

1.互联网线上办税服务情况。

2016-2017年一分局累计开通单位纳税人网上申报4806户，占税务登记户数的83.02%，网上申报率达100%。

2.同城通办事项情况。

2016年7月1日起开通西昌同城通办事项，包含5大类27项，2016年10月1日起开通全州同城通办，通办内容包括5大类30个事项，分别是税务登记类5项，申报纳税类13项，优惠办理类6项，证明办理类2项，宣传咨询类4项。2016年11月底开通全省涉税事项通办，包含3大类12个涉税事项，分别是税务登记类3项；优惠办理类6项，宣传咨询类3项。

3.联合大厅办税服务情况。

根据《国家税务总局关于进一步深化税务系统“放管服”改革优化税收环境的若干意见》（税总发〔2017〕101号）和《国家税务总局关于印发〈国家税务局地方税务局合作工作规范（4.0版）〉的通知》要求，现国、地税已入驻州地税局一分局的办税服务厅联合办公。

4.国、地税联合稽查情况。

按照《国家税务总局稽查局关于报送联合情况的通知》（税总稽便函〔2017〕）62号）和相关实施方案要求，州地税稽查局与州国税局2017年度联合检查了水力发电4户、太阳能发电2户、水泥制品制造1户、复混肥料制造1户、金属及金属矿批发1户、其他企业管理服务1户、其他水利管理业1户、石墨及碳素制品制造1户、五金产品批发1户、专项化学用品制造1户、自来水生产和供应1户等15户企业。稽查入库收入总计5843万元，其中立案检查入库收入4280.33万元（国税部门查补入库4157.82万元，地税部门查补入库122.51万元），督导自查入库收入1562.67万元（国税部门查补入库1396.37万元，地税部门查补入库176.3万元）。

二、审计评价意见

审计结果表明，州地税局在省地税局、州委州政府的领导下，不断推进征管工作的科学化、精细化，积极组织税源收入，强化税收执法监督，维护国家税收和纳税人的权益，较好地完成各项税收任务。州地税局经费收支及管理内控制度较健全，执行基本有效。但审计发现州地税局仍存在税收监管不到位，部分企业漏缴税款、涉税信息数据未共享、资产处置收入未及时上缴、支出不规范等问题。

三、审计查出的问题及处理意见

（一）州地税局税收监督管理不到位，部分企业应缴未缴税款804.16万元。责成州地税局对应缴未缴税款清理缴库。

（二）2017年部门预算执行存在的问题及处理意见

1.州地税局机关和第一直属分局2017年分批核销固定资产191.05万元，资产处置后未建备查账管理，责成改正。

2.国有资产处置收入15万元未缴库，责成及时足额上缴省级国库。

3.违规报销应由个人承担的费用，责成州地税局按规定收回应由个人承担的费用。

4.违规购买公务用酒10.37万元，责成整改、今后杜绝此类问题发生。

5.超范围列支纳税服务项目经费355万元，责成今后改正。

6.财务处理不规范3.19万元，责成调账。

7.未编制调整预算766万元，调整预算未落实到明细科目1188.20万元，责成今后改正。

四、审计发现问题的整改情况

以上审计发现的问题，州审计局依法出具了审计报告和审计决定书。州地税局认真研究审计提出的问题和处理意见，采取有效措施进行整改。具体如下：

（一）州地税局税收监督管理不到位，部分企业应缴未缴税款804.16万元的问题，截止2018年9月底已清理缴库716.87万元，并收取滞纳金10.86万元，企业以契税名义代收的87.29万元，截止2018年11月28日已退业主74万元，余13.29万元还在办理中。

（二）资产处置后未建备查账管理的问题，现已对77.59万元的资产处置建立了资产报废清册等备查资料；国有资产处置收入15.02万元截止2018年9月底已全额补缴入省级国库；关于违规报销个人应承担的费用问题，职工个人已交回电梯检测费1.44万元和垃圾清运费0.52万元；关于违规购买公务用酒的问题，州地税局已对结存的公务用酒进行封存，待请示有关部门后进行处理；关于财务处理不规范问题3.19万元已进行调账处理。

审计报告中未整改的问题，州地税局正在积极整改中，待整改结束后自行公告。

五、审计建议

（一）加快建立税务部门与相关涉税信息共享平台，实现相关部门之间的涉税信息互联互通、信息共享和业务协同，加强税源信息的维护和及时更新，充分运用大数据的思维和手段推进税收治理能力现代化，不断提高税收管理水平，为税款及时、足额入库提供保障。

（二）加强对税收征管工作的管理，对企业上报基础数据信息实行动态管理，解决企业税收的减、免、缓、退台账与税收会统报表数据间的账表不一的问题。

（三）严格执行《中华人民共和国税收征管法》，督促企业严格执行税收申报缴纳制度。

（四）严格按照《中华人民共和国预算法》、《行政单位会计制度》规范行政单位会计核算，保证会计信息真实准确，支出合规。

（五）严格执行《党政机关厉行节约反对浪费条例》和中央八项规定和省、州十项规定。